¿Qué método usa esta calculadora y por qué?
Por defecto, la calculadora aplica el procedimiento opcional del artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR. Es el criterio que el SAT describe para aguinaldo, PTU y primas dominicales o vacacionales: en lugar de sumar todo el aguinaldo al mes en que se paga, lo mensualiza para que la retención no se dispare por un ingreso extraordinario.
El artículo 174 es una opción del patrón, no una obligación. Si tu patrón aplica directamente el artículo 96 de la LISR, suma el aguinaldo gravable completo al ingreso del mes y aplica la tarifa mensual. Ese método suele dar una retención mayor. La calculadora permite comparar ambos métodos y ver la diferencia.
Ejemplo con números reales
Con un aguinaldo bruto de $15,000 y un salario mensual de $15,000:
- Exento: 30 × $117.31 = $3,519.30.
- Gravado: $15,000 − $3,519.30 = $11,480.70.
- Art. 174: base mensualizada de $956.20; ISR del aguinaldo de $2,057.34; neto de $12,942.66.
- Art. 96: ISR del aguinaldo de $2,365.11; neto de $12,634.89.
Fuentes: SAT, Artículo 174 y LISR, artículos 93 y 96.
Art. 174 vs. art. 96: por qué cambia el resultado
| Concepto | Art. 174 RLISR | Art. 96 LISR |
|---|---|---|
| Base para el ISR | $956.20 mensualizada | $11,480.70 en el mes |
| ISR del aguinaldo | $2,057.34 | $2,365.11 |
| Aguinaldo neto | $12,942.66 | $12,634.89 |
| Diferencia de ISR | — | +$307.77 |
El artículo 174 no cambia la tarifa de ISR. Su efecto es repartir el aguinaldo gravable en un equivalente mensual, por lo que suele resultar una retención menor que la del artículo 96, que suma todo el aguinaldo al mes de pago. Esa diferencia es provisional: el ajuste final puede cambiar en el cálculo anual del ISR. La diferencia depende del salario y del tamaño del aguinaldo; si el aguinaldo gravable es pequeño, ambos métodos pueden dar un resultado muy parecido.
Subsidio para el empleo
El subsidio para el empleo es un apoyo mensual que se resta del ISR. En 2026 es de hasta $535.65 para ingresos mensuales de hasta $11,492.66. La calculadora lo aplica una sola vez al mes y usa el salario ordinario para determinar si tienes derecho. La norma no detalla si el aguinaldo debe sumarse para el límite de ingresos; si el patrón lo suma, el subsidio podría no aplicar.
- Opción “total” (predeterminada): primero se aplica al ISR del sueldo; si sobra subsidio, reduce el ISR del aguinaldo.
- Opción “solo sueldo”: el subsidio se aplica únicamente al ISR del sueldo y no reduce el ISR del aguinaldo.
Con un salario de $8,000 y un aguinaldo de $8,000, el ISR del aguinaldo antes del subsidio es $487.50. Si aplicas el subsidio al total, el neto del aguinaldo queda en $7,536.73; si lo limitas al sueldo, queda en $7,512.50.
¿La exención de 30 UMA es por patrón o por trabajador?
La exención de 30 UMA es anual y por trabajador. Si tuviste dos o más patrones en el mismo año, cada uno puede aplicar la exención al pagar, pero el ajuste final se hace en la declaración anual. Si estás en ese supuesto, conviene revisar el resultado con un contador.
¿Qué no incluye esta calculadora?
- La cuota obrera del IMSS: no se descuenta del aguinaldo; se calcula sobre el SBC mensual y se descuenta de la nómina ordinaria.
- Otras percepciones del mes: bonos, comisiones, PTU, prima dominical u horas extra.
- Otras deducciones: Infonavit, caja de ahorro, pensiones alimenticias o préstamos.
- El ajuste anual del ISR y la declaración personal.
¿Qué pasa si el trabajador gana el salario mínimo?
El artículo 96 de la LISR establece que no se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente. Si además reciben un aguinaldo con parte gravable, dejan de cumplir ese supuesto: ya no perciben únicamente el salario mínimo. Por eso la parte gravable del aguinaldo sigue sujeta a retención y la calculadora no aplica una exención adicional por salario mínimo al aguinaldo gravable.
Esta calculadora estima únicamente el ISR atribuible al aguinaldo. La retención total del mes puede incluir el sueldo y otros ingresos, por lo que el recibo de nómina puede mostrar una retención distinta.
Fuente: LISR, artículo 96 (Cámara de Diputados).
Preguntas frecuentes
¿Cuánto me queda de aguinaldo después de ISR en 2026?
Depende de tu salario, del aguinaldo bruto y del método que use el patrón. Con un aguinaldo de $15,000 y un salario mensual de $15,000, quedan $3,519.30 exentos por 30 UMA y $11,480.70 gravables. Con el método del art. 174 del RLISR, el ISR estimado es $2,057.34 y el neto $12,942.66; con el art. 96 LISR, el ISR es $2,365.11 y el neto $12,634.89.
¿Qué método de retención usa la calculadora de aguinaldo neto?
Por defecto usa el procedimiento opcional del artículo 174 del Reglamento de la LISR: divide el aguinaldo gravable entre 365, multiplica por 30.4, lo suma al salario mensual, aplica la tarifa del artículo 96 y obtiene una tasa que aplica al aguinaldo. También puedes comparar con el método del artículo 96 LISR, que suma todo el aguinaldo gravable al mes de pago.
¿Cuánto del aguinaldo está exento de ISR en 2026?
Están exentos hasta 30 UMA. En 2026 la UMA diaria es $117.31, así que la exención es de $3,519.30. El excedente es gravable y se suma a tus ingresos por salarios.
¿El patrón puede usar otro método para retener ISR del aguinaldo?
Sí. El artículo 174 del Reglamento de la LISR es un procedimiento opcional. El patrón puede aplicar directamente el artículo 96 LISR y sumar el aguinaldo gravable al mes de pago. Por eso el ISR retenido y el neto pueden variar entre patrones; la calculadora permite comparar ambos resultados.
¿Cómo se aplica el subsidio para el empleo al aguinaldo?
La calculadora aplica el subsidio mensual una sola vez si el salario ordinario no supera $11,492.66. Por defecto lo asigna primero al ISR del sueldo y, si sobra, al del aguinaldo; también puede limitarse al sueldo. La norma no detalla esta asignación entre sueldo y aguinaldo ni si el aguinaldo cuenta para el límite de ingresos, por lo que el patrón podría aplicar un criterio distinto y el resultado cambiar.
¿Si gano el salario mínimo me retienen ISR del aguinaldo?
El artículo 96 de la LISR establece que no se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente. Si además reciben un aguinaldo con parte gravable, dejan de cumplir ese supuesto: ya no perciben únicamente el salario mínimo. Por eso la parte gravable del aguinaldo sigue sujeta a retención y la calculadora no aplica una exención adicional por salario mínimo al aguinaldo gravable.
¿El aguinaldo también paga IMSS u otras deducciones?
Esta calculadora solo estima el ISR del aguinaldo. No descuenta una cuota de IMSS adicional del aguinaldo: la cuota obrera se calcula sobre el salario base de cotización mensual y se descuenta de la nómina ordinaria. Tampoco incluye otras deducciones, ingresos adicionales ni el ajuste anual del ISR.